Налоговые вычеты, или как можно вернуть или уменьшить НДФЛ

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрена обязанность физического лица об оплате налога на любые его доходы (на некоторыми исключениями). В свою очередь предусмотрены льготы, которые полностью освобождают от налогообложения, или уменьшают сумму налога. Также Налоговое законодательство предусматривает и возможность вернуть уплаченную сумму налога на доходы физических лиц (или сократить сумму подлежащего оплате налога). Это так называемые налоговые вычеты, о них и пойдет речь в настоящей статье.

Какие виды налоговых вычетов предусмотрены в Налоговом кодексе?

1. Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ). Стандартные налоговые вычеты предоставляются льготным категориям граждан и гражданам, имеющих детей.

2. Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ). К социальным налоговым вычетам относятся:

  • вычеты на благотворительность
  • вычеты на обучение (свое, детей, подопечных, брата (сестры)). Вычет на обучение детей рассчитывается от суммы не превышающей 50 тысяч рублей в год на одного обучающегося.
  • вычеты на медицинские услуги, лекарственные препараты медицинского применения, назначенные лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств. Также учитываются траты гражданина на дорогостоящее лечение и добровольное медицинское страхование.
  • вычеты уплаченные в рамках договора на добровольное пенсионное страхование, если срок действия договора не менее пяти лет, добровольное негосударственное пенсионное обеспечение по договорам с негосударственными пенсионными фондами. Учитываются договора, заключенные в свою пользу, а также в пользу членов семьи и близких родственников, согласно Семейному кодексу РФ.
  • вычеты на уплаченные добровольные дополнительные взносы на накопительную пенсию
  • вычеты на сумму, уплаченную за прохождение независимой оценки своей квалификации.

3. Инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ). К инвестиционным налоговым вычетам относятся:

  • вычет на доход от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, и находившихся в собственности физического лица более трех лет. Законом предусмотрено оганичение суммы, на которую предоставляется такой вычет.
  • вычет на сумму денежных средств, внесенных физическим лицом на индвидуальный инвестиционный счет.
  • вычет на сумму дохода по операциям на индвидуальном инвестиционном счете (предоставляется после истечения срока действия договора ИИС, при условии, что гражданин ни разу за весь период действия договора ИИС не воспользовался вычетом на сумму денежных средств, внесенных на ИИС.

4. Имущественный налоговый вычет (ст. 220 НК РФ). Виды имущественного налогового вычета:

  • имущественный налоговый вычет при продаже имущества, или доли в нем, в том числе при уступке прав требования по договорам, связанным с долевым строительством. Более подробно по налогообложение и налоговые вычеты при продаже недвижимого имущества в статье по ссылке.
  • имущественный налоговый вычет на расходы при покупке/строительстве жилья за счет собственных средств, а также в ипотеку.
  • налоговый вычет на выкупную стоимость земельного участка и иного недвижимого имущества, находящегося на таком земельном участке. в случае его изъятия для государственных или муниципальных нужд.
  • налоговый вычет в сумме фактически уплаченных процентов по ипотеке на приобретаемое или строящееся жилье (долю в таком недвижимом имуществе).

5. Налоговые вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ст. 220.1 НК РФ).

6. Налоговые вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

7. Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ).

При получении любых вычетов (за исключением вычетов от реализации имущества) следует помнить: в рамках одного налогового периода налогоплательщик сможет получить налоговый вычет лишь в сумме фактически оплаченного налога на доходы физического лица либо сократить сумму НДФЛ, подлежащую оплате. Иными словами, если у налогоплательщика есть право на несколько налоговых вычетов, и их общая сумма превышает сумму фактически исчисленного и оплаченного (либо подлежащего оплате) НДФЛ, то для получения всей суммы придется обращаться за получением таковых в полном объеме в нескольких налоговых периодах. Если, по каким-либо причинам, у налогоплательщика в одном или нескольких налоговых периодах прекратился доход, облагаемый НДФЛ, то он не сможет получить такой налоговый вычет (за исключением вычетов от реализации имущества). В таком случае он сможет обратиться за налоговым вычетом после того как возобновится доход, облагаемый НДФЛ.


Агентство «Кузбасская недвижимость» оказывает услуги по полному юридическому сопровождению сделок с недвижимым имуществом

Агентство «Кузбасская недвижимость» оказывает посреднические услуги при подготовке пакета документов в различные органы и организации, в том числе для совершения сделок с недвижимым имуществом (техническая документация, оценка, получение разрешений, при необходимости).

Желаете приобрести жилье? На нашем сайте вы можете подобрать квартиру или жилой дом по привлекательным ценам.

КОНСУЛЬТАЦИИ — БЕСПЛАТНО.

Контакты агентства «Кузбасская недвижимость»

8 (38 456)3−35−45; 8−950−588−30−32.

г.Ленинск-Кузнецкий, ул. Пушкина, 1а

Мы работаем для Вас пн.-пт. с 9.00 до 17.00.

По всем интересующим Вас вопросам Вы можете проконсультироваться по телефонам 8 (38456) 3-35-45, , , либо оставить заявку на обратный звонок на сайте.

Комментировать